Osoby samostatně výdělečně činné čelí jedinečné daňové zátěži: nejen daně z příjmu, ale také daně ze samostatné výdělečné činnosti, které pokrývají příspěvky na sociální zabezpečení a zdravotní péči. Služba Internal Revenue Service (IRS) však umožňuje výrazné odpočty obchodních výdajů, což může potenciálně ušetřit samostatně výdělečně činné osoby tisíce dolarů. Pochopení a využití těchto odpočtů je zásadní pro maximalizaci vašeho příjmu po zdanění.
Kdo je považován za osobu samostatně výdělečně činnou?
IRS definuje samostatnou výdělečnou činnost široce tak, aby zahrnovala každého, kdo:
- Působí jako samostatný podnikatel
- Pracuje jako nezávislý dodavatel (výdělek na formuláři 1099-NEC)
- Vydělává peníze prací na koncertech
- Spravuje LLC s jedním členem (jednočlenná LLC)
Pokud s daňovým přiznáním podáte přílohu C, budete pravděpodobně považováni za osobu samostatně výdělečně činnou. Toto rozlišení je důležité, protože s sebou nese povinnost platit část daně ze mzdy zaměstnavatele i část zaměstnance.
Jak funguje daň ze samostatné výdělečné činnosti
Daň ze samostatné výdělečné činnosti je 15,3 % z čistého příjmu: 12,4 % na sociální zabezpečení (s omezením na 184 500 $ pro rok 2026) a 2,9 % na Medicare. Lidé s vysokými příjmy (více než 200 000 $ pro svobodné, 250 000 $ pro manžele, kteří podali žádost společně) mohou také zaplatit dodatečnou 0,9% daň Medicare.
Klíčové shrnutí: Vzhledem k tomu, že platíte obě poloviny daní ze mzdy, mají odpočty větší dopad než u tradičních zaměstnanců W-2.
Poloviční odpočet daně ze samostatné výdělečné činnosti
Významným odpočtem je možnost odečíst si polovinu daní ze samostatné výdělečné činnosti přímo z vašeho hrubého příjmu. Tím se sníží váš upravený hrubý příjem (AGI), což může také ovlivnit váš nárok na další daňové výhody. Například nezávislý pracovník s čistým příjmem 80 000 USD a srážkami ve výši 10 000 USD by mohl snížit svůj zdanitelný příjem na 70 000 USD před výpočtem daně ze samostatné výdělečné činnosti.
Základní odpočty daně ze samostatné výdělečné činnosti: Analýza
Zde jsou některé z nejúčinnějších odpočtů dostupných v roce 2026:
- Home Office: Pokud používáte část svého domova výhradně a pravidelně k podnikání, můžete si náklady odečíst. Vyberte si mezi zjednodušenou metodou (5 USD za čtvereční stopu, maximálně 300 čtverečních stop) nebo metodou skutečných nákladů.
- Výdaje na dopravu a ujeté kilometry: Služební cesty lze odečíst ve výši 72,5 centů za míli (plánovaná sazba pro rok 2026). Cestování do práce az práce není odpočitatelná.
- Zdravotní pojištění: Pokud se na vás nevztahuje plán vašeho zaměstnavatele, můžete si odečíst 100 % pojistného na zdravotní, zubní a osobní péči.
- Příspěvky do důchodu: Maximalizujte daňové úspory příspěvkem do Solo 401(k) (plánované maximum 72 000 $ pro rok 2026) nebo SEP IRA. Příspěvky jsou daňově uznatelné.
- Služební cesty a stravování: Služební cesty (letenky, hotely) jsou plně odpočitatelné. Pracovní jídla jsou odečitatelná o 50 %, pokud jsou „běžná a nezbytná“.
- Kvalifikovaný obchodní příjem (QBI): Kvalifikované podniky (jediní vlastníci, partnerství, S korporace, mnoho LLC) si mohou odečíst až 20 % svého QBI, s výhradou omezení příjmu.
Vedení záznamů je zásadní
IRS vyžaduje důkladnou dokumentaci. Uchovávejte účtenky, záznamy o ujetých kilometrech, samostatné obchodní účty a záznamy o odpisech po dobu nejméně tří let. Vyhněte se běžným chybám, jako je směšování osobních a firemních výdajů, reklamace ztrát z koníčků nebo nafukování najetých kilometrů. IRS bude používat testy „zisk“, aby ověřil, zda je vaše činnost legitimní podnikání.
Závěrečné myšlenky
Pro OSVČ nejsou daňové odpočty jen možností, ale nutností, jak minimalizovat daňové povinnosti. Pečlivě sledujte své výdaje, uplatněte s důvěrou odpočty a v případě potřeby vyhledejte odbornou pomoc. Chytré odpočty se přímo promítají do úspory větší části vašeho výdělku.
