Osoby samozatrudnione stoją w obliczu wyjątkowego obciążenia podatkowego: nie tylko podatków dochodowych, ale także podatków od samozatrudnienia, które pokrywają składki na ubezpieczenie społeczne i opiekę medyczną. Jednakże Urząd Skarbowy (IRS) pozwala na znaczne odliczenia wydatków służbowych, co może potencjalnie zaoszczędzić tysiące dolarów osobom prowadzącym działalność na własny rachunek. Zrozumienie i skorzystanie z tych odliczeń ma kluczowe znaczenie dla maksymalizacji dochodu po opodatkowaniu.
Kogo uważa się za osobę samozatrudnioną?
IRS definiuje samozatrudnienie szeroko i obejmuje każdą osobę, która:
- Działa jako indywidualny przedsiębiorca
- Pracuje jako niezależny wykonawca (uzyskuje dochody na formularzu 1099-NEC)
- Zarabia pieniądze poprzez pracę koncertową
- Zarządza spółką LLC z jednym członkiem (jednoosobowa LLC)
Jeśli złożysz Załącznik C do zeznania podatkowego, prawdopodobnie zostaniesz uznany za osobę samozatrudnioną. Rozróżnienie to jest o tyle istotne, że pociąga za sobą obowiązek płacenia zarówno części podatku od wynagrodzeń przypadającej na pracodawcę, jak i na rzecz pracownika.
Jak działa podatek od samozatrudnienia
Podatek od samozatrudnienia wynosi 15,3% dochodu netto: 12,4% na ubezpieczenie społeczne (maksymalnie do 184 500 dolarów na rok 2026) i 2,9% na Medicare. Osoby o wysokich dochodach (ponad 200 000 dolarów dla osób samotnych i 250 000 dolarów dla małżonków rozliczających się wspólnie) mogą również płacić dodatkowy podatek Medicare w wysokości 0,9%.
Kluczowy wniosek: Ponieważ płacisz obie połowę podatku od wynagrodzeń, potrącenia mają większy wpływ niż w przypadku tradycyjnych pracowników W-2.
Odliczenie połowy podatku w przypadku samozatrudnienia
Znaczącym odliczeniem jest możliwość odliczenia połowy podatku z tytułu samozatrudnienia bezpośrednio od dochodu brutto. Obniża to Twój skorygowany dochód brutto (AGI), co może również mieć wpływ na Twoje uprawnienia do innych ulg podatkowych. Na przykład freelancer z dochodem netto w wysokości 80 000 USD i odliczeniami w wysokości 10 000 USD może obniżyć swój dochód podlegający opodatkowaniu do 70 000 USD przed obliczeniem podatku z tytułu samozatrudnienia.
Podstawowe odliczenia z tytułu podatku od samozatrudnienia: analiza
Oto niektóre z najskuteczniejszych odliczeń dostępnych w 2026 roku:
- Biuro domowe: Jeśli korzystasz z części domu wyłącznie i regularnie w celach służbowych, możesz odliczyć ten wydatek. Wybierz pomiędzy metodą uproszczoną (5 USD za stopę kwadratową, maksymalnie 300 stóp kwadratowych) lub metodą kosztów rzeczywistych.
- Wydatki na transport i przebieg: Podróże służbowe podlegają odliczeniu według stawki 72,5 centów za milę (stawka przewidywana na rok 2026). Podróż do i z pracy nie podlega odliczeniu.
- Ubezpieczenie zdrowotne: Jeśli nie jesteś objęty planem pracodawcy, możesz odliczyć 100% składek na ubezpieczenie medyczne, stomatologiczne i pielęgnacyjne.
- Składki emerytalne: Zmaksymalizuj oszczędności podatkowe, wpłacając Solo 401(k) (przewidywana maksymalna kwota 72 000 USD na rok 2026) lub SEP IRA. Składki można odliczyć od podatku.
- Podróże służbowe i posiłki: Podróże służbowe (bilety lotnicze, hotele) podlegają pełnemu odliczeniu. Posiłki służbowe podlegają odliczeniu 50%, jeśli są „zwykłe i konieczne”.
- Kwalifikowany dochód z działalności gospodarczej (QBI): Kwalifikujące się firmy (właściciele jednoosobowi, spółki osobowe, korporacje S, wiele spółek LLC) mogą odliczyć do 20% swojego QBI, z zastrzeżeniem ograniczeń dochodów.
Prowadzenie rejestrów ma kluczowe znaczenie
IRS wymaga dokładnej dokumentacji. Przechowuj rachunki, dzienniki przebiegu, oddzielne konta firmowe i zapisy amortyzacji przez co najmniej trzy lata. Unikaj typowych błędów, takich jak łączenie wydatków osobistych i służbowych, zgłaszanie strat związanych z hobby lub zawyżanie przebiegu. IRS zastosuje testy „zysku”, aby sprawdzić, czy Twoja działalność jest legalna.
Końcowe przemyślenia
Dla osób prowadzących działalność na własny rachunek ulgi podatkowe to nie tylko możliwość, ale konieczność, aby zminimalizować zobowiązania podatkowe. Uważnie śledź swoje wydatki, bez obaw ubiegaj się o odliczenia i w razie potrzeby szukaj profesjonalnej pomocy. Inteligentne odliczenia bezpośrednio przekładają się na oszczędzanie większej części uzyskanych dochodów.
