Дискуссии о справедливости налогообложения часто сводятся к идее, что самые богатые американцы не платят свою «справедливую долю». Однако, более внимательный анализ цифр показывает удивительную реальность: топ-1% уже платит более высокую эффективную ставку подоходного налога, чем большинство других американцев. Простое уравнивание условий путем приведения их ставки к нижней 75% не увеличит доходы – оно фактически уменьшит их.
Текущий Налоговый Ландшафт
В настоящее время топ-1% налогоплательщиков США платит около 26% своего дохода в федеральные налоги после вычетов и льгот. В то же время, нижние 75% платят от 10% до 15%, при этом нижняя половина платит всего 3–4%. В 2022 году топ-1% внес примерно 860 миллиардов долларов в IRS, что составляет 40% всех доходов от индивидуальных подоходных налогов.
Почему Уравнивание Ставок Не Имеет Значения
Если бы топ-1% был вынужден соответствовать нижней 75% по ставке 15% или 18%, федеральные налоговые поступления существенно бы упали. Это противоречит общепринятому мнению о налоговой справедливости, но это прямой результат того, как в настоящее время облагается доход. Основная проблема не в самой ставке, а в том, что облагается налогом.
Разрыв в Налогообложении Капитала
Реальное разочарование, лежащее в основе лозунга «обложи богатых налогами», кроется в разном отношении к типам доходов. Богатые люди в основном накапливают богатство посредством инвестиций, которые облагаются более низкими ставками, чем заработная плата. Эта разница означает, что инвестор платит меньше на прирост капитала, чем работник со своей зарплаты.
Устранение этих лазеек и налогообложение инвестиционного дохода аналогично заработной плате может принести сотни миллиардов долларов, потенциально превышающие 1 триллион долларов в год, по экономическим оценкам. Это гораздо более существенный источник дохода, чем просто корректировка ставок подоходного налога.
Непредсказуемость Изменений в Поведении
Предсказать точное влияние налоговых изменений сложно. Люди реагируют на стимулы, и богатые имеют средства для корректировки своего финансового поведения. Более высокие налоги могут привести к увеличению вычетов, перемещению капитала или даже эмиграции, что все приведет к уменьшению налогооблагаемого дохода. Экономисты расходятся во мнениях относительно того, насколько изменится доход, что делает налоговые прогнозы неопределенными.
Более Глубокий Взгляд на Справедливость
Самый важный вывод заключается в том, что налоговая справедливость – это не просто соответствие процентов. Топ-1% уже платит более высокую эффективную ставку подоходного налога. Реальная проблема заключается в структурных неравенствах: льготное налогообложение прироста капитала, существенные освобождения от налога на наследство и эксклюзивный доступ к стратегиям сохранения богатства, недоступным среднему работнику.
Разговоры об «обложении богатых налогами» обычно означают закрытие этих лазеек, а не просто корректировку процентных ставок подоходного налога.
Путь к увеличению доходов – это не просто корректировка ставок, а фундаментальное изменение того, как облагается богатство. Это более сложная задача, чем просто корректировка процентов, но именно здесь и лежит реальная возможность.
