Самозайняті люди стикаються з унікальним податковим навантаженням: не лише з прибутковим податком, а й з податком на самозайнятість, що покриває внески до Соціального забезпечення та Medicare. Однак податкова служба (IRS) дозволяє значні відрахування для бізнес-витрат, що потенційно може заощадити самозайнятим працівникам тисячі доларів. Розуміння та використання цих відрахувань має вирішальне значення для максимізації доходу після сплати податків.
Хто вважається самозайнятим?
IRS визначає самозайнятість широко, включаючи будь-кого, хто:
- веде діяльність як індивідуальний підприємець
- працює як незалежний підрядник (отримуючи дохід за формою 1099-NEC)
- Заробляє гроші за допомогою підробітків (gig work)
- керує ТОВ з одним учасником (single-member LLC)
Якщо ви подаєте форму Schedule C разом із податковою декларацією, швидше за все, ви вважаєтеся самозайнятим. Ця різниця має значення, оскільки вона тягне у себе обов’язок сплачувати як частину роботодавця, і частина працівника у податках заробітну плату.
Як працює податок на самозайнятість
Податок на самозайнятість становить 15,3% від чистого прибутку: 12,4% на Соціальне забезпечення (обмежено 184 500 доларів на 2026 рік) та 2,9% на Medicare. Люди з високим доходом (понад 200 000 доларів для одиноких, 250 000 доларів для подружжя, що спільно подають декларації) також можуть заплатити додатковий податок Medicare у розмірі 0,9%.
Головний висновок: оскільки ви сплачуєте обидві половини податку на заробітну плату, відрахування мають більший вплив, ніж для традиційних співробітників за формою W-2.
Відрахування половини податку на самозайнятість
Значним вирахуванням є можливість відняти половину вашого податку на зайнятість безпосередньо з вашого валового доходу. Це знижує ваш скоригований валовий дохід (AGI), що також може вплинути на право отримання інших податкових пільг. Наприклад, фрілансер із чистим прибутком у розмірі 80 000 доларів та відрахуваннями у розмірі 10 000 доларів може знизити свій оподатковуваний дохід до 70 000 доларів до розрахунку податку на самозайнятість.
Основні відрахування з податку на самозайнятість: Розбір
Ось деякі з найбільш ефективних відрахувань, доступних у 2026 році:
- Домашній офіс: Якщо ви використовуєте частину свого будинку * виключно * і * регулярно * для бізнесу, ви можете відняти витрати. Виберіть між спрощеним методом (5 доларів за квадратний фут, максимум 300 квадратних футів) чи методом фактичних витрат.
- Транспортні витрати та пробіг: Бізнес-поїздки віднімаються за ставкою 72,5 цента за милю (прогнозована ставка на 2026 рік). Дорога на роботу і назад не підлягають відрахуванню.
- Медичне страхування: Якщо вас не покриває план роботодавця, ви можете відняти 100% премій з медичного, стоматологічного страхування та страхування догляду за собою.
- Пенсійні внески: Максимізуйте податкові заощадження, вносячи внески до Solo 401(k) (прогнозований максимум 72 000 доларів на 2026 рік) або SEP IRA. Внески підлягають вирахуванню з податків.
- Відрядження та харчування: Відрядження (авіаквитки, готелі) повністю віднімаються. Бізнес-обіди віднімаються на 50%, за умови, що вони є «звичайними та необхідними».
- Кваліфікований дохід від бізнесу (QBI): Відповідні підприємства (індивідуальні підприємці, партнерства, S-корпорації, багато ТОВ) можуть відняти до 20% свого QBI з урахуванням обмежень доходу.
Ведення обліку має вирішальне значення
IRS потребує ретельної документації. Зберігайте чеки, журнали пробігу, окремі рахунки для бізнесу та записи про амортизацію щонайменше три роки. Уникайте поширених помилок, таких як змішування особистих та ділових витрат, заяву про збитки від хобі або завищення пробігу. IRS буде застосовувати тести на «прибуток» для перевірки, чи ваша діяльність є законним бізнесом.
Заключні думки
Для самозайнятих людей податкові відрахування – це не просто опція, а необхідність мінімізації податкових зобов’язань. Ретельно відстежуйте витрати, впевнено заявляйте про відрахування і за необхідності звертайтеся за професійною допомогою. Розумні відрахування прямо переводяться на збереження більшої частини вашого заробленого доходу.
