Дискусії про справедливість оподаткування часто зводяться до ідеї, що найбагатші американці не платять свою «справедливу частку». Проте, уважніший аналіз цифр показує дивовижну реальність: топ-1% вже платить більш високу “ефективну” ставку прибуткового податку, ніж більшість інших американців. Просте зрівняння умов шляхом приведення їх ставки до нижньої 75% не збільшить доходи – воно фактично зменшить їх.
Поточний Податковий Ландшафт
В даний час топ-1% платників податків США сплачує близько 26% свого доходу у федеральні податки після відрахувань та пільг. У той же час нижні 75% платять від 10% до 15%, при цьому нижня половина платить лише 3–4%. У 2022 році топ-1% вніс приблизно 860 мільярдів доларів до IRS, що становить 40% усіх доходів від індивідуальних прибуткових податків.
Чому Зрівняння Ставок Не Має Значення
Якби топ-1% був змушений відповідати нижній 75% за ставкою 15% або 18%, федеральні податкові надходження суттєво впали б. Це суперечить загальноприйнятій думці про податкову справедливість, але це прямий результат того, як нині оподатковується дохід. Основна проблема не в самій ставці, а в тому, що оподатковується.
Розрив у оподаткуванні Капіталу
Реальне розчарування, що лежить в основі гасла «обклади багатих податками», у різному відношенні до типів доходів. Багаті люди в основному накопичують багатство за допомогою інвестицій, які обкладаються нижчими ставками, ніж заробітна плата. Ця різниця означає, що інвестор платить менше на приріст капіталу, аніж працівник зі своєї зарплати.
Усунення цих лазівок та оподаткування інвестиційного доходу аналогічно до заробітної плати може принести сотні мільярдів доларів, що потенційно перевищують 1 трильйон доларів на рік, за економічними оцінками. Це набагато суттєвіше джерело доходу, ніж просто коригування ставок прибуткового податку.
Непередбачуваність Змін у Поведінці
Передбачити точний вплив податкових змін складно. Люди реагують на стимули і багаті мають кошти для коригування своєї фінансової поведінки. Більш високі податки можуть призвести до збільшення відрахувань, переміщення капіталу або навіть еміграції, що все призведе до зменшення оподатковуваного доходу. Економісти розходяться у думках щодо того, наскільки зміниться дохід, що робить податкові прогнози невизначеними.
Більш Глибокий Погляд на Справедливість
Найважливіший висновок у тому, що податкова справедливість – це не просто відповідність відсотків. Топ-1% вже сплачує більш високу ефективну ставку прибуткового податку. Реальна проблема полягає у структурних нерівностях: пільгове оподаткування приросту капіталу, суттєві звільнення від податку на спадщину та ексклюзивний доступ до стратегій збереження багатства, недоступних середньому працівникові.
Розмови про «оподаткування багатих податками» зазвичай означають закриття цих лазівок, а чи не просто коригування відсоткові ставки прибуткового податку.
Шлях до збільшення доходів – це не просто коригування ставок, а фундаментальна зміна того, як оподатковується багатство. Це складніше завдання, ніж просто коригування відсотків, але тут і лежить реальна можливість.
