Адвалорний податок – це податок, що розраховується на основі вартості оподатковуваного об’єкта. Цей латинський термін буквально означає “відповідно до вартості”. На відміну від старіших систем, які оподатковували фізичні одиниці продукції, сучасний підхід безпосередньо пов’язує вартість із цінами.
Протягом десятиліть митні та акцизні податки базувалися на специфічних ставках. Податкова база визначалася кількістю галонів, фунтів чи окремих одиниць товару. Податки були однаковими як дешевих, так високоякісних товарів.
Ставки адвалорного податку набули широкого поширення, і це очевидно. Вони коригують податки залежно від цього, скільки фактично витрачають споживачі. Це запобігає внутрішньої дискримінації щодо дешевших сортів продукції, зумовленої специфічними ставками. Одиниця податку вдарила б покупцям дешевших товарів сильніше, ніж покупцям розкішних товарів. Оподаткування, що базується на вартості, вирівнює умови конкуренції.
Проте є й зворотний бік. Головна проблема адвалорних податків (особливо мит) полягає у визначенні прийнятної вартості. Визначення реальної вартості товару може бути складним. Суперечки щодо вартості є поширеним явищем.
Широкий податок із продажу повинен використовувати адвалорні ставки. Неможливо легко обкласти податком галон молока та галон крафтових вершків окремо під час використання плоского податку. Майнові податки часто класифікуються як адвалорні податки. Ставки застосовуються до оцінної вартості майна. Це протилежно до спеціальної оцінки. Такі оцінки часто вводилися у конкретних одиницях, таких як лінійні метри фасаду для вуличних покращень.
Перехід до оподаткування, що ґрунтується на вартості, відображає прагнення до справедливості. Ми розуміємо, що існують відмінності у купівельній спроможності. Однак це також спричиняє адміністративні проблеми. Як ми можемо домовитися про вартість чогось? Це питання залишається центральним у застосуванні цієї моделі оподаткування.
