Trumpova administrativa učinila krok ke splnění jednoho ze svých hlavních předvolebních slibů pro rok 2024 tím, že dne 4. července 2025 podepsala zákon One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)**. Ačkoli to administrativa nabízí jako úplné zrušení daní ze sociálního zabezpečení, skutečná mechanika zákona je složitější, než kampaň tvrdila.
Namísto úplného odstranění federální daně z příjmu z distribuce zákon vytváří dočasně zvýšený standardní daňový odpočet speciálně pro osoby ve věku 65 let a starší. Toto opatření bude platit od roku 2025 do roku 2028.
Jak funguje nový daňový odpočet
OBBBA poskytuje další standardní srážku ve výši 6 000 USD pro nezadané a 12 000 USD pro manželské páry.
Abychom pochopili rozsah změn, je důležité rozdělit důchodce do několika kategorií:
- Nízkopříjmoví důchodci: Pro mnohé bude toto opatření jen malý rozdíl. V současné době značná část starších dospělých stejně neplatí federální daně z dávek sociálního zabezpečení. Podle Rady ekonomických poradců 88 % důchodců nebude podle nového zákona platit federální daně ze svých dávek, ale mnoho z nich před přijetím zákona daně neplatilo.
- Důchodci s vysokými příjmy: Tato skupina bude mít největší prospěch. V současné době může IRS zdanit až 85 % dávek sociálního zabezpečení, pokud příjem osoby překročí určitou hranici. Zvýšením odpočtu zákon pomáhá zmírnit to, co mnozí nazývají „dvojí zdanění“ – situaci, kdy je příjem zdaněn jednou, když si vyděláte, a poté znovu, když pobíráte sociální zabezpečení nebo důchodové dávky.
Past „celkového příjmu“.
Častou mylnou představou je, že nový zákon poskytuje úplné osvobození od daně pro každého. Ve skutečnosti se daňová povinnost určuje na základě celkového příjmu, který zahrnuje platby sociálního zabezpečení plus další zdanitelné zdroje, jako jsou výběry z plánů 401(k) nebo distribuce z tradičních individuálních penzijních účtů (IRA).
„Každý dolar vybraný z 401(k) nebo IRA se započítává do této hranice hrubého příjmu,“ varuje Andrew Lokens, majitel TheFinanceNewsletter. “Manželský pár, který vybírá 40 000 dolarů z IRA kromě 40 000 dolarů na platbách sociálního zabezpečení, může stále dlužit daně, dokonce i s tímto odpočtem.”
Finanční experti varují, že pokud tyto součty nezapočítáte, mohou vám zůstat neočekávané daňové účty v rozmezí od několika stovek až po více než 1 000 USD.
Příjmové limity a postupné ukončování odpočtu
Výhody OBBBA nejsou univerzální; podléhají přísným příjmovým hranicím. Jak se váš upravený hrubý příjem (MAGI) zvyšuje, dodatečný odpočet se snižuje, dokud úplně nezmizí.
Pro jednotlivé daňové poplatníky:
- Postupné ukončení odpočtu začíná při příjmu: 75 000 USD
- Úplné odstranění odpočtu příjmu: 175 000 $
Pro manželské páry (společné podání):
- Odečítatelné vyřazení začíná při příjmu: 150 000 USD
- Úplné odstranění odpočtu příjmu: 250 000 $
Shrnutí pro důchodce
Nový zákon nabízí cílenou pomoc důchodcům se středními a vysokými příjmy navýšením jejich standardního odpočtu, ale nejedná se o úplné zrušení daně. Důchodci by měli pečlivě sledovat svůj celkový kombinovaný příjem ze všech zdrojů, aby se vyhnuli neočekávaným daňovým závazkům, než tato politika v roce 2028 vyprší.
