De regering-Trump heeft actie ondernomen om een belangrijke campagnebelofte voor 2024 na te komen door op 4 juli 2025 de One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) in wet te ondertekenen. Hoewel de regering dit beschouwt als de afschaffing van belastingen op de sociale zekerheid, zijn de feitelijke werking van de wet genuanceerder dan de campagneretoriek suggereerde.
In plaats van een totale afschaffing van de federale inkomstenbelasting op uitkeringen introduceert de wet een tijdelijke verbeterde standaardaftrek specifiek voor senioren van 65 jaar en ouder. Deze voorziening loopt van 2025 tot en met 2028.
Hoe de nieuwe aftrek werkt
De OBBBA voorziet in een extra standaardaftrek van $6.000 voor individuen en $12.000 voor getrouwde paren.
Om de impact te begrijpen, is het belangrijk om onderscheid te maken tussen verschillende soorten gepensioneerden:
- Gepensioneerden met een laag inkomen: Voor velen verandert deze wet weinig. Momenteel betaalt een groot deel van de senioren al geen federale belasting op hun socialezekerheidsuitkeringen. Volgens de Council of Economic Advisers zal 88% van de senioren onder deze nieuwe wet geen federale belastingen betalen op hun uitkeringen – maar velen van hen betaalden deze in het begin niet.
- Gepensioneerden met een hoog inkomen: Deze groep zal er het meest van profiteren. Momenteel kan de IRS tot 85% van de socialezekerheidsuitkeringen belasten als het inkomen van een persoon bepaalde drempels overschrijdt. Door te voorzien in een grotere aftrek helpt de wet om wat velen beschouwen als ‘dubbele belasting’ te verzachten: het fenomeen waarbij inkomen één keer wordt belast wanneer het wordt verdiend en opnieuw wanneer het wordt ingetrokken als socialezekerheidsuitkering of pensioenuitkering.
De valstrik van het “gecombineerde inkomen”.
Een veel voorkomende misvatting is dat de nieuwe wet voorziet in een algemene belastingvrijstelling. In werkelijkheid wordt de belastingplicht bepaald door gecombineerd inkomen, inclusief socialezekerheidsuitkeringen plus andere belastbare bronnen zoals 401(k)-opnames of traditionele IRA-uitkeringen.
“Elke dollar die uit een 401(k) of IRA wordt gehaald, telt mee voor die gecombineerde inkomensdrempel”, waarschuwt Andrew Lokenauth, eigenaar van TheFinanceNewsletter. “Een echtpaar dat 40.000 dollar van een IRA haalt bovenop de 40.000 dollar aan sociale zekerheid kan nog steeds belasting verschuldigd zijn, zelfs met deze aftrek.”
Financiële experts waarschuwen dat het niet verantwoorden van deze gecombineerde totalen kan leiden tot onverwachte belastingaanslagen variërend van honderden tot meer dan $1.000.
Inkomensgrenzen en uitfasering
De voordelen van de OBBBA zijn niet universeel; ze zijn onderworpen aan strikte inkomensdrempels. Naarmate uw aangepast bruto-inkomen (MAGI) stijgt, neemt de waarde van de extra aftrek af totdat deze volledig verdwijnt.
Voor enkele bestanden:
- Uitfasering begint bij: $ 75.000
- Voordeel geëlimineerd op: $ 175.000
Voor getrouwde stellen (gezamenlijk indienen):
- Uitfasering begint bij: $ 150.000
- Voordeel geëlimineerd op: $ 250.000
Samenvatting voor gepensioneerden
De nieuwe wet biedt gerichte verlichting voor senioren met een midden- tot hoger inkomen door hun standaardaftrek te verhogen, maar het is geen totale belastingafschaffing. Gepensioneerden moeten hun totale gecombineerde inkomen uit alle bronnen zorgvuldig in de gaten houden om onverwachte belastingverplichtingen te vermijden voordat de polis in 2028 afloopt.
