Администрация Трампа сделала шаг к выполнению одного из своих главных предвыборных обещаний 2024 года, подписав «Закон о едином прекрасном законопроекте» (One Big Beautiful Bill Act, OBBBA) 4 июля 2025 года. Хотя администрация преподносит это как полную отмену налогов на социальное обеспечение, реальные механизмы закона оказались сложнее, чем заявлялось в ходе предвыборной кампании.
Вместо полной отмены федерального подоходного налога на выплаты, закон вводит временный повышенный стандартный налоговый вычет, предназначенный специально для лиц в возрасте 65 лет и старше. Данная мера будет действовать в период с 2025 по 2028 год.
Как работает новый налоговый вычет
Согласно OBBBA, предоставляется дополнительный стандартный вычет в размере 6 000 долларов для одиноких лиц и 12 000 долларов для супружеских пар.
Чтобы понять масштаб изменений, важно разделить пенсионеров на несколько категорий:
- Пенсионеры с низким доходом: Для многих эта мера практически ничего не изменит. В настоящее время значительная часть пожилых людей и так не платит федеральный налог на выплаты по социальному обеспечению. По данным Совета экономических консультантов, 88% пенсионеров не будут платить федеральные налоги на свои выплаты согласно новому закону, однако многие из них не платили их и до его принятия.
- Пенсионеры с высоким доходом: Эта группа получит наибольшую выгоду. На данный момент Налоговое управление США (IRS) может облагать налогом до 85% выплат по социальному обеспечению, если доход человека превышает определенные пороги. Увеличивая размер вычета, закон помогает смягчить то, что многие называют «двойным налогообложением» — ситуацию, когда доход облагается налогом один раз при заработке, а затем повторно — при получении выплат по социальному обеспечению или пенсионных накоплений.
Ловушка «совокупного дохода»
Распространенное заблуждение заключается в том, что новый закон предусматривает полное освобождение от налогов для всех. На самом деле налоговое обязательство определяется на основе совокупного дохода, который включает в себя выплаты по социальному обеспечению плюс другие налогооблагаемые источники, такие как снятие средств с планов 401(k) или распределения из традиционных индивидуальных пенсионных счетов (IRA).
«Каждый доллар, снятый с 401(k) или IRA,, учитывается в этом пороге совокупного дохода», — предупреждает Эндрю Локенс,, владелец издания TheFinanceNewsletter. «Супружеская пара,, снимающая 40 000 долларов с IRA в дополнение к 40 000 долларов выплат по социальному обеспечению,, все равно может быть обязана уплатить налоги, даже с учетом этого вычета».
Финансовые эксперты предупреждают: если не учитывать эти общие суммы, можно столкнуться с неожиданными налоговыми счетами на сумму от нескольких сотен до более чем 1 000 долларов.
Лимиты дохода и поэтапное сокращение вычетов
Преимущества OBBBA не являются универсальными; они зависят от строгих порогов дохода. По мере роста вашего скорректированного валового дохода (MAGI) размер дополнительного вычета уменьшается, пока не исчезнет вовсе.
Для одиноких налогоплательщиков:
- Постепенное сокращение вычета начинается при доходе: $75 000
- Полная отмена вычета при доходе: $175 000
Для супружеских пар (совместная подача декларации):
- Постепенное сокращение вычета начинается при доходе: $150 000
- Полная отмена вычета при доходе: $250 000
Резюме для пенсионеров
Новый закон предлагает адресную помощь пенсионерам со средним и высоким уровнем дохода путем увеличения их стандартного вычета, но он не является полной отменой налогов. Пенсионерам следует внимательно следить за своим общим совокупным доходом из всех источников, чтобы избежать непредвиденных налоговых обязательств до истечения срока действия данной политики в 2028 году.
