L’administration Trump a décidé de tenir une promesse majeure de la campagne 2024 en signant le One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) le 4 juillet 2025. Bien que l’administration présente cela comme l’élimination des impôts sur la sécurité sociale, les mécanismes réels de la loi sont plus nuancés que ne le suggère la rhétorique de la campagne.
Plutôt que d’abroger totalement l’impôt fédéral sur le revenu sur les prestations, la loi introduit une déduction forfaitaire temporairement améliorée spécifiquement pour les personnes âgées de 65 ans et plus. Cette disposition devrait s’appliquer de 2025 à 2028.
Comment fonctionne la nouvelle déduction
L’OBBBA prévoit une déduction forfaitaire supplémentaire de 6 000 $ pour les particuliers et de 12 000 $ pour les couples mariés.
Pour comprendre l’impact, il est important de distinguer différents types de retraités :
- Retraités à faible revenu : Pour beaucoup, cette loi change très peu. Actuellement, une grande partie des personnes âgées ne paient déjà aucun impôt fédéral sur leurs prestations de sécurité sociale. Selon le Council of Economic Advisers, 88 % des personnes âgées ne paieront pas d’impôt fédéral sur leurs prestations en vertu de cette nouvelle loi, mais bon nombre d’entre elles ne les payaient pas au départ.
- Retraités à revenus élevés : Ce groupe a le plus à gagner. Actuellement, l’IRS peut imposer jusqu’à 85 % des prestations de sécurité sociale si le revenu d’une personne dépasse certains seuils. En prévoyant une déduction plus importante, la loi contribue à atténuer ce que beaucoup considèrent comme une « double imposition » : le phénomène selon lequel le revenu est imposé une fois lorsqu’il est gagné et une autre fois lorsqu’il est retiré au titre des distributions de sécurité sociale ou de retraite.
Le piège du « revenu combiné »
Une idée fausse très répandue est que la nouvelle loi prévoit une exonération fiscale générale. En réalité, l’impôt à payer est déterminé par le revenu combiné, qui comprend les prestations de sécurité sociale ainsi que d’autres sources imposables telles que les retraits 401(k) ou les distributions IRA traditionnelles.
“Chaque dollar retiré d’un 401(k) ou d’un IRA compte pour ce seuil de revenu combiné”, prévient Andrew Lokenauth, propriétaire de TheFinanceNewsletter. “Un couple marié qui retire 40 000 $ d’un IRA en plus de 40 000 $ de sécurité sociale peut toujours devoir payer des impôts, même avec cette déduction.”
Les experts financiers préviennent que le fait de ne pas tenir compte de ces totaux combinés peut entraîner des factures fiscales inattendues allant de plusieurs centaines à plus de 1 000 dollars.
Limites de revenus et suppressions progressives
Les avantages de l’OBBBA ne sont pas universels ; ils sont soumis à des seuils de revenus stricts. À mesure que votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) augmente, la valeur de la déduction supplémentaire diminue jusqu’à disparaître complètement.
Pour les déclarants uniques :
- L’élimination progressive commence à : 75 000 $
- Avantage éliminé à : 175 000 $
Pour les couples mariés (déclaration conjointe) :
- L’élimination progressive commence à : 150 000 $
- Avantage éliminé à : 250 000 $
Résumé pour les retraités
La nouvelle loi offre un allègement ciblé aux personnes âgées à revenu moyen ou élevé en augmentant leur déduction forfaitaire, mais il ne s’agit pas d’une élimination totale de l’impôt. Les retraités doivent surveiller attentivement leur revenu total combiné de toutes sources pour éviter des obligations fiscales inattendues avant l’expiration de la police en 2028.
