Administracja Trumpa zrobiła krok w kierunku spełnienia jednej z najważniejszych obietnic kampanii na rok 2024, podpisując 4 lipca 2025 r. ustawę One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)**. Chociaż administracja reklamuje ją jako całkowite zniesienie podatków na ubezpieczenie społeczne, faktyczne mechanizmy obowiązywania prawa są bardziej złożone, niż twierdziła kampania.
Zamiast całkowicie wyeliminować federalny podatek dochodowy od wypłat, prawo tworzy tymczasowe zwiększone standardowe odliczenie podatku specjalnie dla osób w wieku 65 lat i starszych. Środek ten będzie obowiązywał w latach 2025–2028.
Jak działa nowe odliczenie podatku
OBBBA zapewnia dodatkowe standardowe odliczenie w wysokości 6000 USD dla osób samotnych i 12 000 USD dla małżeństw.
Aby zrozumieć skalę zmian, warto podzielić emerytów na kilka kategorii:
- Emeryci o niskich dochodach: Dla wielu ten środek nie będzie miał większego znaczenia. Obecnie znaczna część osób starszych i tak nie płaci podatków federalnych od świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych. Według Rady Doradców Ekonomicznych 88% emerytów nie będzie płacić podatków federalnych od swoich świadczeń zgodnie z nową ustawą, ale wielu z nich nie płaciło podatków przed uchwaleniem tej ustawy.
- Emeryci o wysokich dochodach: Ta grupa odniesie największe korzyści. Obecnie IRS może opodatkować do 85% świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych, jeśli dochód danej osoby przekracza określone progi. Zwiększając odliczenie, prawo pomaga złagodzić zjawisko, które wielu nazywa „podwójnym opodatkowaniem” – sytuację, w której dochód jest opodatkowany raz w momencie jego uzyskania, a następnie ponownie w momencie otrzymywania świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych lub emerytury.
Pułapka „dochodu całkowitego”.
Powszechnym błędnym przekonaniem jest to, że nowe prawo zapewnia całkowite zwolnienie z podatku dla wszystkich. W rzeczywistości zobowiązanie podatkowe ustala się na podstawie całkowitego dochodu, który obejmuje składki na ubezpieczenie społeczne oraz inne źródła podlegające opodatkowaniu, takie jak wypłaty z planów 401(k) lub wypłaty z tradycyjnych indywidualnych kont emerytalnych (IRA).
„Każdy dolar wycofany z konta 401(k) lub IRA wlicza się do progu dochodu brutto” – ostrzega Andrew Lokens, właściciel TheFinanceNewsletter. „Małżeństwo wypłacające 40 000 dolarów z konta IRA oprócz 40 000 dolarów składek na ubezpieczenie społeczne może nadal być winne podatków, nawet po takim odliczeniu”.
Eksperci finansowi ostrzegają, że jeśli nie uwzględnisz tych sum, możesz zostać z nieoczekiwanymi rachunkami podatkowymi w wysokości od kilkuset do ponad 1000 dolarów.
Limity dochodów i wycofywanie odliczeń
Korzyści z OBBBA nie są uniwersalne; podlegają rygorystycznym progom dochodowym. W miarę wzrostu skorygowanego dochodu brutto (MAGI) dodatkowe odliczenie maleje, aż do całkowitego zniknięcia.
Dla pojedynczych podatników:
- Wycofywanie odliczeń rozpoczyna się od dochodu: 75 000 USD
- Całkowita eliminacja odliczeń od dochodu: 175 000 USD
Dla małżeństw (wspólne zgłoszenie):
- Wycofywanie podlegające odliczeniu rozpoczyna się od dochodu: 150 000 USD
- Całkowita eliminacja odliczeń od dochodu: 250 000 USD
Podsumowanie dla emerytów
Nowa ustawa oferuje ukierunkowaną pomoc emerytom o średnich i wysokich dochodach poprzez zwiększenie ich standardowego odliczenia, ale nie oznacza całkowitego zniesienia podatku. Emeryci powinni uważnie monitorować swoje całkowite łączne dochody ze wszystkich źródeł, aby uniknąć nieoczekiwanych zobowiązań podatkowych przed wygaśnięciem tej polityki w 2028 r.
