Адміністрація Трампа зробила крок до виконання однієї зі своїх головних передвиборчих обіцянок 2024 року, підписавши «Закон про єдиний прекрасний законопроект» (One Big Beautiful Bill Act, OBBBA) 4 липня 2025 року. Хоча адміністрація подає це як повну відміну податків на соціальне забезпечення, реальні механізми закону виявилися складнішими, ніж заявлялося в ході передвиборчої кампанії.
Замість повного скасування федерального прибуткового податку виплати, закон запроваджує тимчасовий підвищений стандартний податковий відрахування, призначений спеціально особам віком 65 років і старше. Цей захід діятиме в період з 2025 по 2028 рік.
Як працює нове податкове відрахування
Згідно з OBBBA, надається додаткове стандартне відрахування у розмірі 6 000 доларів для одиноких осіб та 12 000 доларів для подружніх пар.
Щоб зрозуміти масштаб змін, важливо поділити пенсіонерів на кілька категорій:
- Пенсіонери з низьким доходом: Для багатьох цей захід практично нічого не змінить. В даний час значна частина людей похилого віку і так не платить федеральний податок на виплати по соціальному забезпеченню. За даними Ради економічних консультантів, 88% пенсіонерів не сплачуватимуть федеральні податки на свої виплати згідно з новим законом, проте багато хто з них не платив їх і до його прийняття.
- Пенсіонери з високим доходом: Ця група отримає найбільшу вигоду. На даний момент Податкове управління США (IRS) може оподатковувати до 85% виплат із соціального забезпечення, якщо дохід людини перевищує певні пороги. Збільшуючи розмір відрахування, закон допомагає пом’якшити те, що багато хто називає «подвійним оподаткуванням» — ситуацію, коли дохід оподатковується один раз під час заробітку, а потім повторно — при отриманні виплат із соціального забезпечення чи пенсійних накопичень.
Пастка «сукупного доходу»
Поширена хибна думка полягає в тому, що новий закон передбачає повне звільнення від податків для всіх. Насправді податкове зобов’язання визначається на основі сукупного доходу, який включає виплати із соціального забезпечення плюс інші оподатковувані джерела, такі як зняття коштів з планів 401(k) або розподілу з традиційних індивідуальних пенсійних рахунків (IRA).
«Кожен долар, знятий з 401 (k) або IRA, враховується в цьому порозі сукупного доходу», – попереджає Ендрю Локенс, власник видання The Finance Newsletter. «Подружня пара, яка знімає 40 000 доларів з IRA на додаток до 40 000 доларів виплат із соціального забезпечення, все одно може бути зобов’язана сплатити податки, навіть з урахуванням цього відрахування».
Фінансові експерти попереджають: якщо не зважати на ці загальні суми, можна зіткнутися з несподіваними податковими рахунками на суму від кількох сотень до більш ніж 1 000 доларів.
Ліміти доходу та поетапне скорочення відрахувань
Переваги OBBBA є універсальними; вони залежать від суворих порогів доходу. У міру зростання вашого скоригованого валового доходу (MAGI) розмір додаткового відрахування зменшується, поки зовсім не зникне.
Для одиноких платників податків:
- Поступове скорочення відрахування починається за доходу: $75 000
- Повне скасування вирахування при доході: $175 000
Для подружніх пар (спільна подача декларації):
- Поступове скорочення відрахування починається за доходу: $150 000
- Повне скасування вирахування при доході: $250 000
Резюме для пенсіонерів
Новий закон пропонує адресну допомогу пенсіонерам із середнім та високим рівнем доходу шляхом збільшення їх стандартного відрахування, але він не є повним скасуванням податків. Пенсіонерам слід уважно стежити за своїм загальним сукупним доходом зі всіх джерел, щоб уникнути непередбачених податкових зобов’язань до закінчення терміну дії цієї політики у 2028 році.
