Pemerintahan Trump telah bergerak untuk memenuhi janji kampanyenya pada tahun 2024 dengan menandatangani Undang-Undang “One Big Beautiful Bill Act (OBBBA)** pada tanggal 4 Juli 2025. Meskipun pemerintah menganggap hal ini sebagai penghapusan pajak Jaminan Sosial, mekanisme sebenarnya dari undang-undang tersebut lebih bernuansa dibandingkan dengan retorika kampanye yang disarankan.
Daripada mencabut total pajak pendapatan federal atas tunjangan, undang-undang tersebut memperkenalkan pengurangan standar sementara yang ditingkatkan khusus untuk warga lanjut usia berusia 65 tahun ke atas. Ketentuan ini akan berlaku mulai tahun 2025 hingga 2028.
Cara Kerja Pengurangan Baru
OBBBA memberikan potongan standar tambahan sebesar $6.000 untuk individu dan $12.000 untuk pasangan menikah.
Untuk memahami dampaknya, penting untuk membedakan berbagai jenis pensiunan:
- Pensiunan berpenghasilan rendah: Bagi banyak orang, undang-undang ini tidak banyak berubah. Saat ini, sebagian besar warga lanjut usia sudah tidak membayar pajak federal atas tunjangan Jaminan Sosial mereka. Menurut Dewan Penasihat Ekonomi, 88% warga lanjut usia tidak akan membayar pajak federal atas tunjangan yang mereka terima berdasarkan undang-undang baru ini—namun banyak dari mereka yang tidak membayar pajak tersebut sejak awal.
- Pensiunan berpenghasilan tinggi: Kelompok ini akan memperoleh keuntungan paling banyak. Saat ini, IRS dapat mengenakan pajak hingga 85% dari manfaat Jaminan Sosial jika pendapatan seseorang melebihi ambang batas tertentu. Dengan memberikan potongan yang lebih besar, undang-undang ini membantu mengurangi apa yang oleh banyak orang dianggap sebagai “pajak berganda”—fenomena di mana pendapatan dikenai pajak satu kali ketika diperoleh dan sekali lagi ketika ditarik sebagai Jaminan Sosial atau distribusi pensiun.
Jebakan “Pendapatan Gabungan”.
Kesalahpahaman yang umum terjadi adalah bahwa undang-undang baru ini memberikan pengecualian pajak secara menyeluruh. Pada kenyataannya, kewajiban pajak ditentukan oleh pendapatan gabungan, yang mencakup manfaat Jaminan Sosial ditambah sumber kena pajak lainnya seperti penarikan 401(k) atau distribusi IRA Tradisional.
“Setiap dolar yang ditarik dari 401(k) atau IRA dihitung terhadap ambang pendapatan gabungan tersebut,” Andrew Lokenauth, pemilik TheFinanceNewsletter memperingatkan. “Pasangan menikah yang menarik $40.000 dari IRA selain $40.000 dari Jaminan Sosial masih dapat berhutang pajak, bahkan dengan potongan ini.”
Pakar keuangan memperingatkan bahwa kegagalan memperhitungkan total gabungan ini dapat menyebabkan tagihan pajak yang tidak terduga berkisar antara ratusan hingga lebih dari $1.000.
Batasan Pendapatan dan Penghapusan Secara bertahap
Manfaat OBBBA tidak bersifat universal; mereka tunduk pada batas pendapatan yang ketat. Saat Pendapatan Kotor Disesuaikan yang Dimodifikasi (MAGI) Anda meningkat, nilai potongan tambahan tersebut menurun hingga hilang seluruhnya.
Untuk Pelapor Tunggal:
- Penghentian bertahap dimulai pada: $75.000
- Manfaat dihilangkan pada: $175.000
Bagi Pasutri (Pengajuan Bersama):
- Penghentian bertahap dimulai pada: $150.000
- Manfaat dihilangkan pada: $250.000
Ringkasan untuk Pensiunan
Undang-undang baru ini menawarkan keringanan yang ditargetkan bagi masyarakat lanjut usia yang berpendapatan menengah ke atas dengan meningkatkan pengurangan pajak standar mereka, namun hal ini tidak sepenuhnya menghilangkan pajak. Pensiunan harus hati-hati memantau total pendapatan gabungan mereka dari semua sumber untuk menghindari kewajiban pajak yang tidak terduga sebelum kebijakan ini berakhir pada tahun 2028.
