Daň ze mzdy je přímý odvod vybíraný z mezd a platů. Nevztahuje se na kapitálové zisky, dividendy nebo úroky. Na tomto rozlišení záleží. Na všechny vaše výdělky se vztahuje daň z příjmu. Daň ze mzdy se vztahuje pouze na to, co si vyděláte svou prací.
Většina zemí tyto prostředky nepoužívá k pokrytí souhrnných rozpočtů. Jsou posíláni do sociálního zabezpečení. Patří sem i starobní důchody. Pokrývají pozůstalostní dávky. Platí si invalidní pojištění a zdravotní péči. Účel systému je specifický. Financování je přísně cílené.
„Daně ze mzdy jsou téměř vždy sráženy z výplat zaměstnavatelem a často je vybírá jak zaměstnavatel, tak zaměstnanec.“
Více než 140 zemí má nějakou formu programu sociálního zabezpečení. Jak populace stárne, jsou tyto systémy pod tlakem. Senioři potřebují velkou podporu. Zátěž na systémy sociálního zabezpečení roste. Díky tomu jsou příjmy z daně ze mzdy pro vlády nesmírně důležité.
Pravidla se ale v jednotlivých zemích liší. Mezinárodní rozdíly v programech sociálního zabezpečení znamenají, že systémy daně ze mzdy se značně liší. Ceny se liší. Struktury se liší. Neexistuje žádný globální standard.
Regresivní povaha daní ze mzdy
Mzdové daně obvykle podléhají přísným pravidlům. Jsou strhávány z vašeho platu. Často přispívají jak zaměstnavatelé, tak zaměstnanci. Na rozdíl od daní z příjmu se však neberou v úvahu osobní okolnosti. Neexistují žádné srážky na výživné na děti. U léčebných výloh nejsou žádné úpravy.
Struktura je často regresivní. Proč? Kvůli daňovému stropu.
Mnoho daní ze mzdy se nevztahuje na příjmy nad určitou hranici. Toto je zdanitelný strop. Jakmile váš příjem překročí tuto úroveň, přestanete tuto daň platit. Mezitím se podíl pracovního příjmu na celkových příjmech s rostoucím bohatstvím snižuje. Bohatí lidé vydělávají více investicemi než prací. Zaměstnanci jsou téměř zcela závislí na mzdě.
Vzniká tak disproporce. Zaměstnanci s nízkou mzdou platí vyšší procento ze svého celkového majetku na daních ze mzdy. Vyšší placení pracovníci platí nižší procento v poměru k jejich celkovému příjmu.
Komu skutečně prospívá?
Systém není zcela jednosměrný. Regresivitu lze kompenzovat způsobem rozdělování výhod. Platby sociálního zabezpečení často jdou k chudým. Starobní důchody a invalidní důchody často jdou k těm, kteří vydělávali nejméně.
Tento distribuční model mění rovnici. Daň dopadá na pracujícího člověka. Dávka náleží důchodci nebo osobě se zdravotním postižením. Pro mnoho pracovníků s nízkými mzdami je návratnost jejich příspěvků na sociální zabezpečení významná. Pro osoby s vysokými příjmy limit omezuje jejich příspěvky, zatímco jejich investiční příjem roste v tomto konkrétním pásmu bez daně.
Výsledkem je obtížný kompromis. Platíte přísně za svůj pracovní příjem. Ignorujete kapitálové zisky. Narazil jsi do stropu. Podporujete sociální záchrannou síť. Zda je to spravedlivé, závisí na vaší pozici v hierarchii příjmů.
Rozvojové země někdy nakládají se základem daně z příjmu v podstatě stejně jako se základem daně ze mzdy. Rozdíl se tam stírá. Ve vyspělých ekonomikách je rozdělení jasně patrné. Ale tlak na systémy sociálního zabezpečení je univerzální. Stárnoucí populace vyžaduje více. Mechanismy financování zůstávají tvrdošíjně tradiční.
