L’imposta sui salari è un prelievo applicato direttamente sui salari e sugli stipendi. Ignora plusvalenze, dividendi e interessi. Questa distinzione è importante. Le imposte sul reddito colpiscono tutto ciò che guadagni. Le tasse sui salari colpiscono solo ciò per cui lavori.
La maggior parte dei paesi non utilizza questo denaro per i bilanci generali. Lo usano per la sicurezza sociale. Ciò include le prestazioni pensionistiche. Copre le prestazioni ai superstiti. Paga l’assicurazione per l’invalidità e l’assistenza sanitaria. L’obiettivo è specifico. Il finanziamento è dedicato.
“Le imposte sui salari vengono quasi sempre riscosse tramite ritenuta alla fonte e spesso gravano sia sul datore di lavoro che sul dipendente.”
Più di 140 nazioni gestiscono una qualche forma di programma di sicurezza sociale. Con l’invecchiamento della popolazione, questi sistemi si trovano ad affrontare pressioni. I cittadini più anziani hanno bisogno di maggiore sostegno. Cresce la domanda sui sistemi di sicurezza sociale. Ciò rende le entrate fiscali sui salari estremamente importanti per i governi.
Ma le regole cambiano oltre confine. Le differenze internazionali nei programmi di sicurezza sociale implicano che i sistemi di imposta sui salari variano ampiamente. Le tariffe differiscono. Le strutture differiscono. Non esiste uno standard globale.
La natura regressiva delle imposte sui salari
Le imposte sui salari di solito seguono regole rigide. Sono riscossi tramite ritenuta. Sia i datori di lavoro che i dipendenti spesso pagano. Ma a differenza delle imposte sul reddito, non viene presa in considerazione la situazione personale. Nessuna detrazione per i bambini. Nessun aggiustamento per le spese mediche.
La struttura è spesso regressiva. Perché? A causa del soffitto.
Molte imposte sui salari non si applicano ai redditi superiori a un certo limite. Questo è il tetto imponibile. Una volta superato quel punto, smetti di pagare le tasse. Nel frattempo, il reddito da lavoro rappresenta una frazione più piccola del reddito totale man mano che si diventa più ricchi. Le persone ricche guadagnano di più dagli investimenti che dal lavoro. I lavoratori guadagnano quasi interamente dai salari.
Ciò crea una disparità. I redditi più bassi pagano una percentuale maggiore della loro ricchezza totale in tasse sui salari. I redditi più alti pagano una percentuale inferiore rispetto al loro reddito totale.
Chi ne trae effettivamente vantaggio?
Il sistema non è del tutto unilaterale. La regressività potrebbe essere compensata dal modo in cui vengono distribuiti i benefici. I benefici della previdenza sociale vengono comunemente assegnati ai poveri. I pagamenti per la pensione e l’invalidità spesso vanno a coloro che guadagnano meno.
Questo modello di distribuzione cambia l’equazione. La tassa colpisce il lavoratore. Il beneficio spetta al pensionato o al disabile. Per molti lavoratori a basso reddito, il rendimento dei contributi fiscali sui salari è significativo. Per i redditi più alti, il tetto limita i loro contributi mentre i loro redditi da investimenti crescono esentasse in questa categoria specifica.
Il risultato è un compromesso complesso. Paghi rigorosamente in base al tuo reddito da lavoro. Ignori le tue plusvalenze. Hai raggiunto il limite. Sostieni una rete di sicurezza sociale. Se questo sia giusto dipende dalla tua posizione nella scala del reddito.
I paesi in via di sviluppo a volte trattano la base imponibile sul reddito come poco più di una base imponibile sui salari. Lì la distinzione sfuma. Nelle economie avanzate la spaccatura è chiara. Ma la pressione sui sistemi di sicurezza sociale è universale. Le popolazioni che invecchiano chiedono di più. I meccanismi di finanziamento rimangono ostinatamente tradizionali.
