Налог на заработную плату — это прямой сбор, взимаемый с заработной платы и окладов. Он не распространяется на доходы от капитала, дивиденды и проценты. Это различие имеет значение. Налогом на доходы облагаются все ваши заработки. Налоги на заработную плату облагают только то, что вы заработали своим трудом.
Большинство стран не используют эти средства для покрытия общих бюджетов. Они направляются на социальное обеспечение. Сюда входят пенсии по старости. Они покрывают выплаты в случае потери кормильца. Они оплачивают страхование на случай инвалидности и медицинское обслуживание. Цель системы конкретна. Финансирование строго целевое.
«Налоги на заработную плату практически всегда удерживаются из зарплаты работодателем, и они часто взимаются как с работодателя, так и с работника».
Более 140 стран используют ту или иную форму программы социального обеспечения. По мере старения населения эти системы испытывают давление. Пожилым гражданам требуется большая поддержка. Растет нагрузка на системы социального обеспечения. Это делает доходы от налогов на заработную плату крайне важными для правительств.
Но правила меняются от страны к стране. Международные различия в программах социального обеспечения означают, что системы налогообложения заработной платы сильно различаются. Ставки различаются. Структуры различаются. Глобального стандарта не существует.
Регрессивная природа налогов на заработную плату
Налоги на заработную плату обычно подчиняются строгим правилам. Они удерживаются из зарплаты. И работодатели, и работники часто вносят свой вклад. Но, в отличие от налогов на доходы, здесь не учитываются личные обстоятельства. Нет вычетов на содержание детей. Нет корректировок на медицинские расходы.
Структура часто является регрессивной. Почему? Из-за потолка налогообложения.
Многие налоги на заработную плату не применяются к доходам выше определенного предела. Это и есть налогооблагаемый потолок. Как только ваш доход превышает эту отметку, вы перестаете платить этот налог. Тем временем доля доходов от труда в общем доходе снижается по мере роста благосостояния. Богатые люди зарабатывают больше на инвестициях, чем на работе. Работники почти полностью зависят от заработной платы.
Это создает диспропорцию. Низкооплачиваемые работники платят более высокий процент от своего общего богатства в виде налогов на заработную плату. Высокооплачиваемые работники платят более низкий процент относительно своего общего дохода.
Кто на самом деле получает выгоду?
Система не является полностью односторонней. Регрессивность может компенсироваться способом распределения льгот. Выплаты по социальному обеспечению часто направляются бедным. Пенсии по старости и выплаты по инвалидности часто получают те, кто зарабатывал меньше всего.
Эта модель распределения меняет уравнение. Налог бьет по работающему. Льгота достается пенсионеру или человеку с инвалидностью. Для многих низкооплачиваемых работников возврат от их взносов в систему социального обеспечения является значительным. Для высокооплачиваемых работников потолок ограничивает их взносы, в то время как их инвестиционный доход растет без налогообложения в этой конкретной категории.
Результатом является сложный компромисс. Вы платите строго за свой доход от труда. Вы игнорируете доходы от капитала. Вы упираетесь в потолок. Вы поддерживаете социальную сеть безопасности. То, справедливо ли это, зависит от вашего положения в иерархии доходов.
Развивающиеся страны иногда рассматривают базу налога на доходы почти так же, как базу налога на заработную плату. Разграничение там размывается. В развитых экономиках разделение четко прослеживается. Но давление на системы социального обеспечения является универсальным. Старение населения требует большего. Механизмы финансирования остаются упрямо традиционными.
