Loonbelasting is een heffing die rechtstreeks op de lonen wordt geheven. Het negeert kapitaalwinsten, dividenden en rente. Dat onderscheid is van belang. Inkomstenbelasting heeft invloed op alles wat je verdient. Loonbelasting heeft alleen gevolgen voor datgene waarvoor u werkt.
De meeste landen gebruiken dit geld niet voor algemene begrotingen. Ze gebruiken het voor de sociale zekerheid. Dit omvat pensioenuitkeringen. Het dekt de uitkeringen voor nabestaanden. Het betaalt de arbeidsongeschiktheidsverzekering en de gezondheidszorg. Het doel is specifiek. De financiering is bestemd.
“Loonbelasting wordt vrijwel altijd geïnd door middel van inhouding, en wordt vaak zowel bij de werkgever als bij de werknemer geheven.”
Meer dan 140 landen hanteren een of andere vorm van socialezekerheidsprogramma. Naarmate de bevolking ouder wordt, staan deze systemen onder druk. Oudere burgers hebben meer ondersteuning nodig. De vraag naar socialezekerheidsstelsels groeit. Dit maakt de inkomsten uit loonbelasting van groot belang voor overheden.
Maar de regels veranderen over de grenzen heen. Internationale verschillen in socialezekerheidsprogramma’s zorgen ervoor dat de loonbelastingstelsels sterk uiteenlopen. Tarieven verschillen. Structuren verschillen. Er bestaat geen mondiale standaard.
Het regressieve karakter van loonbelastingen
Loonbelastingen volgen doorgaans strikte regels. Ze worden geïnd via inhouding. Zowel werkgevers als werknemers betalen vaak. Maar in tegenstelling tot de inkomstenbelasting wordt er geen rekening gehouden met persoonlijke omstandigheden. Geen aftrek voor kinderen. Geen aanpassingen voor medische rekeningen.
De structuur is vaak regressief. Waarom? Vanwege het plafond.
Veel loonheffingen zijn niet van toepassing op inkomen boven een bepaalde grens. Dit is het belastbare plafond. Zodra u voorbij dat punt verdient, stopt u met het betalen van de belasting. Ondertussen vertegenwoordigt het arbeidsinkomen een kleiner deel van het totale inkomen naarmate u rijker wordt. Rijke mensen verdienen meer aan investeringen dan aan werk. Werknemers verdienen bijna volledig uit loon.
Hierdoor ontstaat er een ongelijkheid. Lagerverdieners betalen een hoger percentage van hun totale vermogen aan loonbelasting. Hogere inkomens betalen een lager percentage ten opzichte van hun totale inkomen.
Wie heeft er eigenlijk baat bij?
Het systeem is niet geheel eenzijdig. De regressie kan worden gecompenseerd door de manier waarop de voordelen worden verdeeld. Socialezekerheidsuitkeringen worden doorgaans aan de armen toegekend. Pensioen- en arbeidsongeschiktheidsuitkeringen gaan vaak naar degenen die het minst verdienden.
Dit distributiemodel verandert de vergelijking. De belasting raakt de werknemer. De uitkering treft de gepensioneerde of gehandicapte. Voor veel mensen met een laag inkomen is het rendement op hun premies loonbelasting aanzienlijk. Voor hoogverdieners beperkt het plafond hun bijdragen, terwijl hun beleggingsinkomsten in deze specifieke categorie belastingvrij groeien.
Het resultaat is een complexe afweging. U betaalt strikt voor uw arbeidsinkomen. Je negeert je vermogenswinst. Je hebt een pet geraakt. Je steunt een sociaal vangnet. Of dit eerlijk is, hangt af van uw positie op de inkomensladder.
Ontwikkelingslanden beschouwen de inkomstenbelastinggrondslag soms als weinig meer dan een loonbelastinggrondslag. Het onderscheid vervaagt daar. In de geavanceerde economieën is de verdeeldheid duidelijk. Maar de druk op de socialezekerheidsstelsels is universeel. De vergrijzende bevolking vraagt meer. De financieringsmechanismen blijven koppig traditioneel.
