Податок на заробітну плату – це прямий збір, що стягується із заробітної плати та окладів. Він не поширюється на доходи від капіталу, дивіденди та відсотки. Ця різниця має значення. Податком на доходи оподатковуються усі ваші заробітки. Податки на заробітну плату обкладають лише те, що ви заробили своєю працею.
Більшість країн не використовують ці кошти на покриття загальних бюджетів. Вони скеровуються на соціальне забезпечення. Сюди входять пенсії за старістю. Вони покривають виплати у разі втрати годувальника. Вони сплачують страхування на випадок інвалідності та медичне обслуговування. Ціль системи конкретна. Фінансування суворо цільове.
«Податки на зарплатню майже завжди утримуються із зарплати роботодавцем, і вони часто стягуються як із роботодавця, і із працівника».
Понад 140 країн використовують ту чи іншу форму програми соціального забезпечення. У міру старіння населення ці системи зазнають тиску. Літнім громадянам потрібна велика підтримка. Зростає навантаження на системи соціального забезпечення. Це робить прибутки від податків на заробітну плату вкрай важливими для урядів.
Але правила змінюються від країни до країни. p align=”justify”> Міжнародні відмінності в програмах соціального забезпечення означають, що системи оподаткування заробітної плати сильно різняться. Ставки різняться. Структури різняться. Глобального стандарту немає.
Регресивна природа податків на заробітну плату
Податки заробітну плату зазвичай підпорядковуються суворим правилам. Вони утримуються із зарплати. І роботодавці, і працівники часто роблять свій внесок. Але на відміну від податків на доходи, тут не враховуються особисті обставини. Немає відрахувань утримання дітей. Немає коригування на медичні витрати.
Структура часто є регресивною. Чому? Через стелю оподаткування.
Багато податки на заробітну плату не застосовуються до доходів вище за певну межу. Це і є оподатковуваний стеля. Як тільки ваш прибуток перевищує цю позначку, ви перестаєте сплачувати цей податок. Тим часом частка доходів від праці у загальному доході знижується зі зростанням добробуту. Багаті люди заробляють більше на інвестиціях, аніж на роботі. Працівники майже повністю залежать від зарплати.
Це створює диспропорцію. Низькооплачувані працівники платять вищий відсоток свого загального багатства як податків на зарплату. Високооплачувані працівники сплачують нижчий відсоток щодо свого загального доходу.
Хто насправді отримує вигоду?
Система не є повністю односторонньою. Регресивність може компенсуватися методом розподілу пільг. Виплати із соціального забезпечення часто спрямовуються бідним. Пенсії по старості та виплати за інвалідністю часто отримують ті, хто заробляв найменше.
Ця модель розподілу змінює рівняння. Податок б’є по працюючому. Пільга дістається пенсіонеру чи людині з інвалідністю. Багатьом низькооплачуваних працівників повернення від своїх внесків у систему соціального забезпечення є значним. Для високооплачуваних працівників стеля обмежує їхні внески, тоді як їхній інвестиційний дохід зростає без оподаткування у цій конкретній категорії.
Результатом є складний компроміс. Ви платите за свій дохід від праці. Ви ігноруєте прибутки від капіталу. Ви впираєтеся в стелю. Ви підтримуєте соціальну безпекову мережу. Те, чи це справедливо, залежить від вашого становища в ієрархії доходів.
Країни, що розвиваються, іноді розглядають базу податку на доходи майже так само, як базу податку на заробітну плату. Розмежування там розмивається. У розвинених економіках поділ чітко простежується. Але тиск на системи соціального забезпечення є універсальним. Старіння населення потребує більшого. Механізми фінансування залишаються вперто традиційними.
