O imposto sobre a folha de pagamento é um imposto aplicado diretamente sobre salários e vencimentos. Ignora ganhos de capital, dividendos e juros. Essa distinção é importante. O imposto de renda atinge tudo o que você ganha. Os impostos sobre a folha de pagamento atingem apenas aquilo para o qual você trabalha.
A maioria dos países não utiliza este dinheiro para orçamentos gerais. Eles usam isso para seguridade social. Isso inclui benefícios de aposentadoria. Abrange benefícios de sobrevivência. Paga seguro de invalidez e cuidados de saúde. O objetivo é específico. O financiamento é dedicado.
“Os impostos sobre a folha de pagamento são praticamente sempre recolhidos por meio de retenção na fonte e muitas vezes cobrados tanto do empregador quanto do empregado.”
Mais de 140 nações operam alguma forma de programa de seguridade social. À medida que as populações envelhecem, estes sistemas enfrentam pressão. Os cidadãos mais velhos precisam de mais apoio. A exigência sobre os sistemas de segurança social cresce. Isto torna a receita fiscal sobre os salários extremamente importante para os governos.
Mas as regras mudam além das fronteiras. As diferenças internacionais nos programas de segurança social significam que os sistemas fiscais sobre os salários variam amplamente. As taxas são diferentes. As estruturas diferem. Não existe um padrão global.
A natureza regressiva dos impostos sobre a folha de pagamento
Os impostos sobre a folha de pagamento geralmente seguem regras rígidas. Eles são coletados por meio de retenção. Tanto os empregadores como os empregados pagam frequentemente. Mas, ao contrário do imposto sobre o rendimento, não são consideradas as circunstâncias pessoais. Sem deduções para crianças. Sem ajustes para contas médicas.
A estrutura costuma ser regressiva. Por que? Por causa do teto.
Muitos impostos sobre a folha de pagamento não se aplicam a rendimentos acima de um determinado limite. Este é o limite tributável. Depois de passar desse ponto, você para de pagar o imposto. Enquanto isso, a renda do trabalho representa uma fração menor da renda total à medida que você fica mais rico. Pessoas ricas ganham mais com investimentos do que com trabalho. Os trabalhadores ganham quase inteiramente com os salários.
Isso cria uma disparidade. Os que ganham menos pagam uma percentagem mais elevada da sua riqueza total em impostos sobre os salários. Os que ganham mais pagam uma percentagem mais baixa em relação ao seu rendimento total.
Quem realmente se beneficia?
O sistema não é totalmente unilateral. A regressividade pode ser compensada pela forma como os benefícios são distribuídos. Os benefícios da segurança social são normalmente atribuídos aos pobres. Os pagamentos de aposentadoria e invalidez geralmente vão para aqueles que ganham menos.
Este modelo de distribuição muda a equação. O imposto atinge o trabalhador. O benefício atinge o aposentado ou deficiente. Para muitos trabalhadores de baixos rendimentos, o retorno das suas contribuições fiscais sobre os salários é significativo. Para pessoas com rendimentos elevados, o limite máximo limita as suas contribuições enquanto os seus rendimentos de investimento crescem isentos de impostos nesta categoria específica.
O resultado é uma troca complexa. Você paga estritamente pela renda do seu trabalho. Você ignora seus ganhos de capital. Você acertou um limite. Você apoia uma rede de segurança social. Se isso é justo depende da sua posição na escala de renda.
Os países em desenvolvimento tratam por vezes a base do imposto sobre o rendimento como pouco mais do que uma base do imposto sobre os salários. A distinção fica confusa aí. Nas economias avançadas, a divisão é clara. Mas a pressão sobre os sistemas de segurança social é universal. As populações envelhecidas exigem mais. Os mecanismos de financiamento permanecem teimosamente tradicionais.
