El impuesto sobre la nómina es un gravamen que se aplica directamente a los sueldos y salarios. Ignora las ganancias de capital, los dividendos y los intereses. Esa distinción importa. Los impuestos sobre la renta afectan todo lo que ganas. Los impuestos sobre la nómina afectan sólo a aquello para lo que trabaja.
La mayoría de los países no utilizan este dinero para los presupuestos generales. Lo utilizan para la seguridad social. Esto incluye beneficios de jubilación. Cubre las prestaciones de supervivientes. Paga el seguro de invalidez y la atención médica. El objetivo es específico. La financiación está dedicada.
“Los impuestos sobre la nómina prácticamente siempre se recaudan mediante retenciones y, a menudo, se imponen tanto al empleador como al empleado”.
Más de 140 países operan algún tipo de programa de seguridad social. A medida que las poblaciones envejecen, estos sistemas enfrentan presiones. Los ciudadanos mayores necesitan más apoyo. Crece la demanda sobre los sistemas de seguridad social. Esto hace que los ingresos por impuestos sobre la nómina sean extremadamente importantes para los gobiernos.
Pero las reglas cambian a través de las fronteras. Las diferencias internacionales en los programas de seguridad social significan que los sistemas de impuestos sobre la nómina varían ampliamente. Las tarifas difieren. Las estructuras difieren. No existe un estándar global.
La naturaleza regresiva de los impuestos sobre la nómina
Los impuestos sobre la nómina suelen seguir reglas estrictas. Se recaudan mediante retención. Tanto los empleadores como los empleados suelen pagar. Pero a diferencia de los impuestos sobre la renta, no se tienen en cuenta las circunstancias personales. Sin deducciones por hijos. Sin ajustes por facturas médicas.
La estructura suele ser regresiva. ¿Por qué? Por el techo.
Muchos impuestos sobre la nómina no se aplican a los ingresos superiores a cierto límite. Este es el techo imponible. Una vez que supere ese punto, dejará de pagar el impuesto. Mientras tanto, los ingresos laborales representan una fracción menor del ingreso total a medida que uno se hace más rico. Las personas ricas ganan más con las inversiones que con el trabajo. Los trabajadores ganan casi en su totalidad con los salarios.
Esto crea una disparidad. Las personas con menores ingresos pagan un porcentaje más alto de su riqueza total en impuestos sobre la nómina. Las personas con mayores ingresos pagan un porcentaje menor en relación con sus ingresos totales.
¿Quién se beneficia realmente?
El sistema no es enteramente unilateral. La regresividad podría verse compensada por la forma en que se distribuyen los beneficios. Las prestaciones de la seguridad social suelen asignarse a los pobres. Los pagos de jubilación e incapacidad suelen ir a parar a quienes ganan menos.
Este modelo de distribución cambia la ecuación. El impuesto golpea al trabajador. La prestación recae sobre el jubilado o la persona discapacitada. Para muchas personas de bajos ingresos, el rendimiento de sus contribuciones al impuesto sobre la nómina es significativo. Para las personas con altos ingresos, el techo limita sus contribuciones mientras que sus ingresos por inversiones crecen libres de impuestos en esta categoría específica.
El resultado es una compensación compleja. Paga estrictamente por sus ingresos laborales. Ignoras tus ganancias de capital. Golpeaste un límite. Apoyas una red de seguridad social. Que esto sea justo depende de su posición en la escala de ingresos.
Los países en desarrollo a veces tratan la base del impuesto sobre la renta como poco más que una base del impuesto sobre la nómina. La distinción se desdibuja allí. En las economías avanzadas, la división es clara. Pero la presión sobre los sistemas de seguridad social es universal. Las poblaciones que envejecen exigen más. Los mecanismos de financiación siguen siendo obstinadamente tradicionales.
