Nie ekscytuj się zbytnio z góry. Nowe przepisy podatkowe dotyczące napiwków, wynagrodzeń za nadgodziny i kredytów samochodowych wydają się atrakcyjne. W nagłówkach wyglądają hojnie. Ale przeczytaj drobny druk.
Prawdziwe oszczędności podatkowe wymagają czegoś więcej niż tylko pracy za gotówkę. Dobrze o tym wie Evan Morgan z Kaufmana Rossina. Zauważa, że warunki otrzymania świadczeń są znacznie węższe, niż obiecują kampanie reklamowe. Konkretne zasady. Twarde limity. Większość ludzi nie zobaczy dużej kwoty pieniędzy, o której marzy.
Oto dlaczego.
Napiwki nie są darmowymi pieniędzmi
Wprowadzono nową korzyść dla kwalifikowanych napiwków. Obowiązuje od 2025 do 2028 roku. Może się wydawać, że dotyczy to każdej końcówki. Ale to nieprawda.
Dotyczy to tylko zawodów, które IRS już klasyfikuje jako zależne od napiwków. Kelnerzy. Barmani. Osoby, od których oczekuje się napiwków. Jeśli pracujesz w branży usług profesjonalnych – prawnika czy księgowego – nie zaliczasz się do tej kategorii. Nawet jeśli klienci dadzą ci premię.
Aby ubiegać się o świadczenie, napiwek musi zostać zapisany na papierze. Formularz W-2. Formularz 1099. Lub Formularz 4137. Obejmuje to gotówkę, napiwki pozostawione na karcie oraz napiwki zbiorowe dobrowolnie udostępniane przez klientów.
Limit wynosi 25 000 USD rocznie.
W przypadku osób prowadzących działalność na własny rachunek kwota nie może przekraczać zysków z działalności gospodarczej przed odliczeniami. Jest to pewien haczyk, jeśli marże są niskie. A świadczenie podlega stopniowemu znoszeniu. I rygorystyczne. W przypadku dochodów powyżej 150 000 USD dla podatników indywidualnych. 300 000 dolarów dla małżeństw składających wspólnie wniosek.
Nie ma potrzeby wyszczególniania standardowego odliczenia. To jest łatwa część. Jaki jest problem? W raportowaniu.
Od 2025 r. pracodawcy muszą osobno zgłaszać napiwki. Wiele z nich nie skonfigurowało jeszcze swoich systemów. Mali pracodawcy? Absolutnie nie. Morgan twierdzi, że może to stanowić przeszkodę. Jak odjąć to, czego szef nie śledzi? IRS oferuje ulgi karne na rok 2023. Powodzenia w analizie tej sytuacji w okresie sprawozdawczym.
Nadgodziny nie są tym, czym się wydaje
Ten sam okres. Ten sam ból głowy.
Możesz odliczyć część nadgodzin wyższą niż zwykła stawka. Tylko część nadgodzinowa. Nie pensja podstawowa.
Załóżmy, że otrzymujesz półtora pensji. Liczy się tylko 0,5x (połowa zakładu). To nie jest pełna godzina pracy.
Granice tutaj są jeszcze bardziej rygorystyczne. 12 500 dolarów dla singli. 25 000 dolarów dla małżeństw. Te same progi dla stopniowego wycofywania się. Limity dochodów: 150 000 USD lub 300 000 USD.
Ponownie nie ma wymogu wyszczególniania standardowego odliczenia. Jednak pracodawcy muszą teraz oddzielnie zgłaszać nadgodziny w formularzu W-2. Jeśli Twój system płac wypluwa sumę, jesteś w pułapce. Będziesz musiał sam dokonać obliczeń. IRS powiedział, że na razie złagodzi kary. To wydaje się tymczasowe. Nietrwały.
Czy Twój pracodawca będzie w stanie odróżnić stawkę stałą od stawki premiowej? Mało prawdopodobny.
Pułapka kredytu samochodowego
Kupiliśmy nowy samochód na kredyt. Świetnie. Odejmij odsetki.
Do 10 000 USD rocznie. Brzmi imponująco, dopóki nie zobaczysz listy warunków.
Po pierwsze, leasing nie nadaje się do tego świadczenia. Tylko zakup. Pożyczka musi zostać udzielona po 31 grudnia 2020 roku. Samochód musi być przeznaczony do użytku osobistego. Podróże komercyjne natychmiast dyskwalifikują świadczenie.
Potem metal. Musi być montowany w USA. Waga do 14 000 funtów. Samochody osobowe, SUV-y, ciężarówki, samochody dostawcze, minivany, motocykle. Dotyczy to większości amerykańskich dróg.
A co z niemieckim luksusowym sedanem? A może japońska hybryda? Nie pasuje. Regulamin zgromadzeń jest rygorystyczny.
Jest ono wycofywane przy dochodach wynoszących 100 000 USD dla osób samotnych i 200 000 USD dla małżeństw. Znacznie niższe niż inne świadczenia.
Mali dealerzy często nie mają dokumentów. Potrzebujesz dowodu, że samochód był montowany w USA i szczegółów obciążenia. Jeśli nie ma dokumentów, nie ma też świadczeń.
Po co w ogóle zawracać sobie głowę?
Możesz się zakwalifikować. Być może nie. Zasady są rygorystyczne.
Limity dochodów. Luki w raportowaniu pracodawców. Wąskie definicje. Dla wielu obliczenia wykażą zero. Albo blisko tego.
Jeśli uważasz, że się kwalifikujesz, sprawdź wcześniej formularz W-2. Nie czekaj do kwietnia. Omów ze swoim pracodawcą sposób zgłaszania nadgodzin. Przed podpisaniem umowy zapytaj, czy Twój samochód spełnia amerykańskie standardy konstrukcyjne.
Większość ludzi uczy się tego na własnej skórze. W sezonie podatkowym. Gdy kalkulator pokazuje, że zaoszczędzono 0 USD.
To zdarza się co roku. Tylko tym razem głośniej.
Czy naprawdę wiesz, w jaki sposób raportowane są Twoje dochody?
Najprawdopodobniej nie.
