Не стоит слишком радоваться заранее. Новые налоговые правила, касающиеся чаевых, сверхурочных выплат и автокредитов, звучат привлекательно. В заголовках они выглядят щедро. Но прочитайте мелкий шрифт.
Настоящая экономия на налогах требует больше, чем просто наличия работы, связанной с наличными. Эван Морган из Kaufman Rossin знает это хорошо. Он отмечает, что условия получения льгот гораздо уже, чем обещают рекламные кампании. Специфические правила. Жесткие лимиты. Большинство людей не увидят той крупной суммы, о которой мечтают.
Вот почему.
Чаевые — это не бесплатные деньги
Введена новая льгота на квалифицированные чаевые. Действительна с 2025 по 2028 год. Может показаться, что это применяется к любым чаевым. Но это не так.
Это касается только тех работ, которые IRS уже классифицирует как зависящие от чаевых. Официанты. Бармены. Люди, которым чаевые ожидаемы. Если вы работаете в сфере профессиональных услуг — юрист или бухгалтер, — вы не попадаете под эту категорию. Даже если клиенты подсовывают вам бонус.
Чтобы заявить льготу, чаевые должны быть зафиксированы на бумаге. Форма W-2. Форма 1099. Или форма 4137. Сюда входят наличные, чаевые, оставленные на карте, и коллективные чаевые, добровольно разделенные клиентами.
Лимит составляет 25 000 долларов в год.
Для самозанятых сумма не может превышать прибыль бизнеса до вычета. Это подвох, если маржа низкая. И льгота подлежит постепенному отмене. И строгой. При доходе выше 150 000 долларов для индивидуальных налогоплательщиков. 300 000 долларов для семейных пар, подающих совместную декларацию.
Вам не нужно указывать стандартные вычеты (itemize). Это простая часть. В чем проблема? В отчетности.
Начиная с 2025 года работодатели должны указывать чаевые отдельно. Многие еще не настроили свои системы. Мелкие работодатели? Определенно нет. Морган говорит, что это может стать препятствием. Как вычесть то, за чем ваш босс не следит? IRS предлагает освобождение от штрафов за 2023 год. Удачи в разборе этой ситуации в период сдачи отчетности.
Сверхурочные — не то, чем кажутся
Тот же временной промежуток. Та же головная боль.
Вы можете вычесть часть сверхурочных, которая превышает вашу обычную ставку. Только сверхурочную часть. Не основную зарплату.
Допустим, вы получаете полтора оклада. Учету подлежит только 0,5x (половина ставки). Не полный час работы.
Лимиты здесь еще жестче. 12 500 долларов для одиноких. 25 000 долларов для семейных пар. Те же пороги постепенной отмены. Лимиты дохода: 150 000 долларов или 300 000 долларов.
Опять же, не требуется указывать стандартные вычеты. Но теперь работодатели должны указывать сверхурочные отдельно в вашей форме W-2. Если ваша система заработной платы выдает общую сумму, вы в ловушке. Вам придется считать самостоятельно. IRS сказала, что пока смягчит штрафы. Это кажется временным. Нестабильным.
Сможет ли ваш работодатель отличить обычную ставку от бонусной? Маловероятно.
Ловушка с автокредитом
Купили новую машину в кредит. Отлично. Вычтите проценты.
До 10 000 долларов в год. Звучит внушительно, пока не увидите список условий.
Во-первых, лизинг для этой льготы не подходит. Только покупка. Кредит должен быть оформлен после 31 декабря 2020 года. Машина должна быть для личного использования. Коммерческие поездки сразу дисквалифицируют льготу.
Затем металл. Она должна быть собрана в США. Весом до 14 000 фунтов. Легковые, внедорожники, грузовики, фургоны, минивэны, мотоциклы. Это покрывает большую часть американских дорог.
А что насчет немецкого люксового седана? Или японского гибрида? Не подходит. Положение о сборке строгое.
Она подлежит постепенной отмене при доходе 100 000 долларов для одиноких и 200 000 долларов для семейных пар. Гораздо ниже, чем у других льгот.
Мелкие дилеры часто не имеют документов. Вам нужно подтверждение, что автомобиль собран в США, и детали обременения. Если документов нет, льготы тоже нет.
Зачем вообще беспокоиться?
Возможно, вы подходите под условия. Возможно, нет. Правила жесткие.
Лимиты дохода. Пробелы в отчетности работодателей. Узкие определения. Для многих расчеты покажут ноль. Или близко к нему.
Если вы думаете, что подходите, проверьте свою форму W-2 заранее. Не ждите апреля. Обсудите с работодателем, как они отражают сверхурочные. Спросите, соответствует ли ваша машина стандарту сборки в США, прежде чем подписывать контракт.
Большинство людей узнают об этом трудным путем. В налоговой сезон. Когда калькулятор покажет $0 сэкономлено.
Это происходит каждый год. В этот раз просто громче.
Вы действительно знаете, как отчетно ваш доход?
Скорее всего, нет.
